Читать онлайн «Банковский аудит». Страница 4

1) Департаменты или отделы банковского надзора и регулирования;

2) Департаменты инспектирования кредитных организаций.

Данные структуры наделены следующими полномочиями:

1) Запрашивать от кредитной организации всю информацию, кроме утверждённых форм отчётности;

2) Проводить проверки в кредитной организации;

3) При необходимости требовать от кредитной организации решения отдельных вопросов, касающихся отклонений от нормативных актов;

4) Принимать решение об отзыве лицензий.

Осуществляя банковский надзор и контроль контрольные органы не имеют права вмешательства в оперативную деятельность кредитной организации.

Задача банковского надзора и контроля состоит в том, чтобы обеспечить соблюдение кредитной организацией федерального законодательства и нормативных актов Банка России в целях обеспечения стабильности банковской сферы и защиты интересов вкладчиков и кредиторов.

В соответствии с Федеральным законом «О банках и банковской деятельности» кредитные организации подлежат государственной регистрации в Банке России, который в процессе осуществления этих функций уполномочен вести Книгу регистрации кредитных организаций РФ. За регистрацию кредитных организаций взимается сбор, поступающий в доход федерального бюджета. Размер сбора определяется Банком России, но он не может быть более 1% от объявленного уставного капитала кредитной организации.

Под регистрацией кредитной организации понимается соответствующая запись, осуществляемая уполномоченным государственным органом (Банком России), включающая конкретное юридическое лицо, в список специализированных организаций, имеющих право на осуществление банковских операций, придающая законность такой деятельности и позволяющая вести учёт, осуществлять постоянный банковский надзор и контроль за деятельностью кредитных организаций.

Копии свидетельств о государственной регистрации учредителей – юридических лиц должны быть нотариально удостоверены, аудиторские заключения о достоверности финансовой отчетности учредителей – юридических лиц с приложением балансов и отчетов о прибыли и убытках должны быть представлены за 3 последних года деятельности.

Рассмотрев поступившие материалы, Банк России принимает решение в регистрации кредитной организации или в отказе от регистрации. После этого рассматривается вопрос о выдаче кредитной организации соответствующей лицензии.

Кредитным организациям могут быть предоставлены следующие виды лицензий:

1) Лицензия на осуществление банковских операций со средствами в рублях (без права привлечения во вклады денежных средств физических лиц);

2) Лицензия на осуществление банковских операций со средствами в рублях и иностранной валюте (без права привлечения во вклады денежных средств физических лиц);

3) Лицензия на привлечение во вклады денежных средств физических лиц в рублях;

4) Лицензия на привлечение во вклады денежных средств физических лиц в рублях и иностранной валюте;

5) Генеральная лицензия (лицензия, которая может быть выдана банку, имеющему лицензии на осуществление всех банковских операций со средствами в рублях и иностранной валюте и выполняющему установленные нормативными актами Банка России требования к размеру собственных средств);

6) Лицензия на привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов;

7) Лицензия на осуществление банковских операций со средствами в рублях и иностранной валюте для расчетных небанковских кредитных организаций;

8) Лицензия на осуществление инкассации денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов для небанковских кредитных организаций – организаций инкассации.

Банк России вправе отказать кредитной организации в регистрации и выдаче лицензии по основаниям, указанным в ст. 16 Федерального закона «О банках и банковской деятельности» (Шевчук Д. А. Банковские операции. Принципы. Контроль. Доходность. Риски. – М.: ГроссМедиа: РОСБУХ, 2007).

В целях обеспечения устойчивости банковской системы ЦБ РФ разрабатывает для коммерческих банков обязательные нормативы, которые позволяют оценить состояние капитала, источники ресурсов и их соотношение с активами. Перечень нормативов и порядок их расчета устанавливается Инструкцией №1 ЦБ РФ «О порядке регулирования деятельности кредитных организаций».

Согласно ей устанавливаются следующие обязательные экономические нормативы деятельности банков:

1) Минимальный размер уставного капитала для вновь создаваемых банков;

2) Минимальный размер собственных средств (капитала) для действующих банков;

3) Норматив достаточности капитала;

4) Нормативы ликвидности банков;

5) Максимальный размер риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков;

6) Максимальный размер крупных кредитных рисков;

7) Максимальный размер риска на одного кредитора (вкладчика);

8) Максимальный размер риска на одного акционера (участника);

9) Максимальный размер кредитов, гарантий и поручительств, предоставленных банком своим инсайдерам;

10) Максимальный размер привлеченных денежных вкладов (депозитов) граждан;

11) Максимальный размер обязательств банка перед банками – нерезидентами и финансовыми организациями – нерезидентами;

12) Норматив риска собственных вексельных обязательств банка;

13) Норматив использования собственных средств банков для приобретения долей (акций) других юридических лиц.

Важное практическое значение имеет соблюдение рекомендуемых обязательных нормативов. Соблюдение экономических нормативов проверяется работниками отдела надзора на основе ежемесячной оборотной ведомости, справок с расчётом фактических экономических нормативов и расшифровки отдельных балансовых счетов, которые ежемесячно предоставляются кредитной организацией в ЦБ РФ. Все предоставляемые документы в обязательном порядке должны быть подписаны руководителем и главным бухгалтером кредитной организации, которые отвечают за достоверность предоставленной информации. В органах надзора в течение 10 дней предоставленные документы рассматриваются на предмет их достоверности, а затем принимаются соответствующие решения. В случае нарушения нормативов к кредитной организации применяются меры воздействия, предусмотренные инструкцией ЦБРФ №59 от 31. 03. 1997 «О применении мер воздействия к кредитной организации за нарушение пруденциальных норм деятельности».

В соответствии с Инструкцией № 59 к кредитным организациям и филиалам применяются меры воздействия двух типов: предупредительные и принудительные. Предупредительные меры – используются в том случае, когда недостатки в работе банка не угрожают интересам вкладчиков и кредиторов.

Они включают:

1) Доведение до кредитной организации информации о недостатках в работе;

2) Изложение рекомендаций по устранению выявленных недостатков;

3) Предложение кредитной организации разработать мероприятия по устранению выявленных недостатков;

4) Установление дополнительного контроля.

Принудительные меры – используются когда недостатки в работе угрожают интересам вкладчиков и кредиторов, когда применение предупредительных мер не привело к улучшению деятельности кредитной организации.

К принудительным мерам относятся:

1) Штрафы;

2) Требования о финансовом оздоровлении кредитной организации;

3) Ограничение на проведение отдельных видов операций на срок до 6 месяцев;

4) Запрет на проведение отдельных видов операций на срок до 1 года;

5) Требование по замене руководителя кредитной организации;

6) Введение временной администрации;

7) Отзыв лицензии.

В соответствии с инструкцией ЦБ РФ №34 от 19. 02. 1996 г. «О порядке проведения проверок кредитных организаций и их филиалов уполномоченного представителя ЦБ РФ» проверки кредитных организаций осуществляются на основании поручения начальника Территориального Управления ЦБ РФ.

Данные проверки делят на:

1) Функциональные – комплекс мероприятий, проводимых подразделениями ЦБ РФ не являющиеся подразделениями инспектирования с целью изучения работоспособности конкретного процесса (вида операций) и соответствие его определённым нормативным документам (определение финансового состояния кредитной организации в задачи функциональной проверки не входит);

2) Инспекционная – проводится специальными подразделениями инспектирования и включает, как правило, комплексную проверку деятельности кредитной организации по всем направлениям с определением финансового состояния банка.